Учитывая растущее количество нормативных актов и требований к соблюдению/отчетности, установленных властями в последние годы, сейчас еще более важно убедиться, что ваша кипрская компания выполняет свои обязательства, вытекающие из законов и нормативных актов.
Общие обязательства кипрской компании
В этом документе мы описываем основные обязательства кипрской компании, которые подразделяются на следующие категории:
- Обязанности по ведению бухгалтерского учета и аудита
- Корпоративные законодательные обязательства
- Налоговые обязательства
В случае невыполнения определенных обязательств закон предусматривает следующие последствия:
- Компания/директора несут ответственность за правонарушения (судебный иск)
- Снятие с регистрации компании в соответствии с положениями Закона о компаниях
- Штрафы/наказания за несоблюдение требований
- Проценты и штрафы на просроченные суммы, подлежащие уплате налоговым органам и/или Регистратору компаний
Поэтому важно обеспечить своевременное выполнение всех обязательств, чтобы избежать вышеуказанных последствий и избежать споров с местными и международными органами власти (например, Департаментом внутренних доходов) с ненужными финансовыми и административными затратами.
Мы обращаем ваше внимание на два вопроса (о которых будет сказано ниже), которые в настоящее время находятся в центре внимания местных властей:
- Представление годовой декларации (HE32)
- Уплата специального сбора, взимаемого со всех компаний
Обязанности по ведению бухгалтерского учета и аудита
В соответствии с Законом о компаниях на Кипре (глава 113), компания обязана:
- Подготовить финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и
- Финансовая отчетность должна быть проверена независимым зарегистрированным на Кипре аудитором в соответствии с Международными стандартами аудита (ISA).
Для выполнения вышеуказанных требований необходимо (в соответствии с законом) вести надлежащие бухгалтерские книги и записи:
- Директора компаний должны обеспечить ведение всех записей, которые считаются необходимыми для подготовки финансовой отчетности, в соответствии с Законом о компаниях.
- Все записи должны храниться в зарегистрированном офисе компании.
- Записи должны обновляться (не позднее четырех месяцев с месяца, когда была совершена операция).
- Записи должны быть готовы и доступны (на случай расследования со стороны таких органов, как Департамент внутренних доходов, Служба НДС и Служба социального страхования).
- Обязанность вести бухгалтерские записи/доказательства в течение шести лет с конца года, к которому они относятся (для целей подоходного налога и НДС).
Законодательные обязательства
Основными законодательными обязательствами являются:
1. Ведение установленных законом записей
В соответствии с Законом о компаниях (глава 113), компании обязаны вести и поддерживать уставные документы в своем юридическом адресе. Эти документы включают реестр директоров, реестр секретарей, реестр акционеров и реестр обременений.
Кроме того, необходимо вести дополнительные документы:
- Сертификат об учреждении
- Сертификат директоров и секретаря
- Сертификат акционеров
- Свидетельство о зарегистрированном офисе
- Меморандум и Устав Ассоциации
- Аудированная финансовая отчетность
- Копии годовых деклараций, поданных в Регистратор компаний
- Протоколы общих собраний;
Подробнее об этом - > https://cyprusconsultancy.com/cyprus-company-formation-incorporation/
2. Ежегодное общее собрание
Закон о компаниях (глава 113) требует, чтобы Совет директоров компании проводил общие собрания (AGM) для принятия важных решений в соответствии с уставом компании. Например:
- Утверждение аудированной финансовой отчетности
- Выборы/перевыборы Совета директоров
- Назначение/ повторное назначение аудиторов Компании и определение размера их вознаграждения
- Объявление дивидендов в случае, если Совет директоров предложил это сделать
Собрания должны проводиться в соответствии с законодательством и должны быть надлежащим образом созваны с соответствующим уведомлением, установленным законом.
Решения, принятые на этих собраниях, должны быть оформлены в виде протоколов секретарем компании и храниться в зарегистрированном офисе компании.
3. Подача изменений в Регистратор компаний
Компании обязаны информировать Регистратора компаний о любых изменениях, которые произойдут в их корпоративной структуре, т.е. об изменении состава акционеров, директоров, секретаря, уставного капитала, изменении устава или меморандума и т.д.
Специальные формы с необходимой информацией, заполненные надлежащим образом, либо секретарем, либо директорами компании (иногда к ним прилагаются подлинные копии резолюций в поддержку каждого действия), должны быть представлены Регистратору компаний.
4. Уплата специального/ежегодного сбора, взимаемого со всех кипрских компаний
В соответствии с соответствующим законодательством, действующим с 2011 года, все компании, зарегистрированные в Регистраторе компаний на Кипре, обязаны ежегодно уплачивать сбор в размере 350 евро ("Специальный/ежегодный сбор").
Ежегодный сбор является обязательным для всех зарегистрированных компаний на Кипре. В предыдущие годы действовали некоторые исключения, которые были отменены поправками к закону.
Сбор должен быть уплачен до 30 июня каждого года. Таким образом, ежегодный сбор за 2018 год должен быть уплачен до 30 июня 2018 года.
Штрафы за несвоевременную оплату:
В случае несвоевременной уплаты специального сбора, подлежат оплате следующие повышения сбора:
€385 при оплате в период с 1 июля по 31 августа 2018 года
€490 при оплате в период с 1 сентября 2018 года по 30 ноября 2018 года
Исключение из реестра
Если ежегодный сбор не будет уплачен в течение пяти месяцев (т.е. с 30 июня), то Регистратор исключит компанию из Реестра в соответствии с положениями Закона о компаниях Кипра.
Исключение из реестра ограничит компанию в заполнении документов или запросе справок у Регистратора.
5. Подача годовой декларации (форма HE32) в Регистратор компаний
Компания, зарегистрированная на Кипре, в соответствии с законодательством обязана подавать Регистратору компаний годовую декларацию
(форма HE32) вместе с аудированной финансовой отчетностью один раз в год, в течение 42 дней с даты проведения ежегодного общего собрания акционеров компании, с оговоркой, что этот срок не должен превышать 15 месяцев с даты предыдущей годовой декларации. Первая годовая декларация компании может быть подана не позднее 18 месяцев с даты ее регистрации.
Подача осуществляется после предоставления финансовой отчетности:
- подписаны Советом директоров/номинантами
- были подписаны секретарем
- были проверены внешним аудитором (в соответствии с требованиями налогового законодательства)
- были представлены на годовом общем собрании акционеров (AGM) акционерам компании
Годовой отчет содержит уставную информацию Компании на дату проведения годового общего собрания акционеров и включает в себя, помимо прочей информации: данные директоров, данные секретаря, юридический адрес, данные акционеров, любые начисления на активы Компании.
Непредставление годового отчета в установленные сроки приведет к исключению компании из Регистра, а Регистратор может наложить дополнительные штрафы и/или принять судебные меры против директоров (в зависимости от случая) в соответствии с Законом о компаниях, глава 113.
Налоговые обязательства
Существует множество обязательств, вытекающих из различных налогов (прямых и косвенных), установленных на Кипре, поэтому для компании необходима профессиональная налоговая консультация:
- полное соблюдение налогового законодательства и
- добиваться оптимизации своих налогов посредством налогового планирования и использования конкурентного и благоприятного налогового законодательства Кипра и широкой сети налоговых соглашений
Несоблюдение требований может привести к существенным финансовым штрафам/пеням и/или правонарушениям/юридическим действиям.
1. Закон о подоходном налоге
Годовая налоговая декларация
Компания, зарегистрированная на Кипре, обязана заполнить и подать ежегодную декларацию о подоходном налоге в Департамент внутренних
доходов (IRD). Ежегодная налоговая декларация для всех кипрских компаний (включая малые компании) должна быть основана на финансовой отчетности, которая была проверена аудиторами, имеющими лицензию на осуществление аудиторской деятельности на Кипре
.Временная налоговая оценка
Форма расчета временного налога должна быть подана до 31 июля каждого года всеми компаниями. Временный налог уплачивается двумя равными частями. Первая часть временного налога должна быть уплачена 31 июля, а вторая - 31 декабря. Окончательный платеж должен быть произведен до 1 августа следующего года оценки, чтобы довести общую сумму платежей до уровня фактического обязательства, подлежащего уплате
2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налог на добавленную стоимость может быть очень сложной областью для компании, и для его полного соблюдения требуются специальные знания. Следует также отметить, что несоблюдение требований и постоянная несвоевременная подача деклараций по НДС приведет к прямой проверке со стороны налоговых органов.
Регистрация - Компании, отвечающие критериям для регистрации НДС, должны зарегистрироваться в органах НДС в течение 30 дней с момента возникновения требования о регистрации.
Ведение записей - Необходимо вести надлежащие записи, как того требует закон для расследования НДС.
Отчетность/подача деклараций по НДС - декларации по НДС должны подаваться ежеквартально.
Подробнее о кипрском налоге и НДС здесь --> https://cyprusconsultancy.com/cyprus-tax-vat-consulting/
3. Прочие налоги
- Специальный взнос на оборону (SCD)
Специальный взнос на оборону - это налог, которым облагается доход от дивидендов, "пассивный" процентный доход и доход от аренды. В отношении резидентов и нерезидентов действуют разные правила.
- Социальное страхование и другие взносы
Взносы социального страхования и другие взносы (например, в фонд сплочения, фонд по сокращению штатов и т.д.) подлежат уплате с заработной платы. Они должны быть вычтены и уплачены компанией в налоговые органы.
Ознакомьтесь с нашим перечнем услуг здесь
Автор: Маринос Д Марину специалист по налоговому планированию в D Marinou & Co EST 1988, предлагающий ряд корпоративных услуг, включая регистрацию компаний, аудит, НДС и налоговое планирование для кипрских компаний и международных клиентов.
Маринос Марину
Окончил Ливерпульский университет Джона Мурса в 2011 году. В 2015 году стал членом Института дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса (ICAEW). В настоящее время проходит обучение по программе Certified Fraud Examiner (CFE) Level 1. Член Международной ассоциации налогового планирования (ITPA).
Маринос специализируется на международном налоговом планировании, расширенном консалтинге и корпоративном обслуживании.
Упрощенные услуги кипрского кооператива
В MariCorp мы стремимся упростить корпоративное обслуживание в целом и предложить нашим клиентам простое и понятное решение.
Свяжитесь с нами
Где нас найти:
81, проспект Грива Дигени, суд МАРИНОС, 2-й этаж, офис 203
P.O. BOx 42656, P.C. 6501, 6043
Ларнака - Кипр
Тел: +357 24663402 , Факс: +357 24663409
E-mail: admin@cyprusconsultancy.com
