| Крайний срок | Налоговое обязательство | Налоговая форма | Штрафы |
| В конце каждого месяца | Уплата PAYE, удержанного из заработной платы работников за предыдущий месяц | TD61 | Несвоевременная оплата влечет за собой начисление процентов по ставке 1,75%* годовых с даты наступления срока платежа и дополнительную пеню в размере 1% в месяц, рассчитанную на основе завершенных месяцев.
|
| Уплата специального взноса на оборону, удержанного с дивидендов, процентов или ренты** выплаченные в предыдущем месяце налоговым резидентам Кипра **Еслиарендатором является кипрская компания, товарищество, правительство или местный орган власти, существует обязательство удерживать специальный взнос на оборону с суммы выплаченной арендной платы | TD601 TD602
| В случае Специального взноса в Фонд обороны, удерживаемого с арендной платы, дивидендов и процентов, налог начинает начисляться в конце месяца, следующего за месяцем, к которому он относится (проценты начисляются ежедневно). Кроме того, в случае задержки платежа выплачивается фиксированный штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате. Несвоевременная оплата задолженности по Специальному взносу в Фонд обороны, относящаяся к периоду аренды после 1/7/11, влечет за собой наложение штрафа в размере 100 евро. | |
| Оплата социального страхования и общей системы здравоохранения (ΓΕΣΥ)** Взносы, удержанные из зарплаты работников за предыдущий месяц **До1/3/2019 | Υ.Κ.Α. 2-002 | Несвоевременная оплата влечет за собой наложение штрафа в размере 3% за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафа не может превышать 27% от суммы задолженности. | |
| 31 января | Представление декларации о распределении предполагаемых дивидендов и выплата специального взноса на оборону | TD623 | Несвоевременное представление декларации влечет за собой наложение штрафа в размере 100 евро. Если налоговая декларация за определенный год запрашивается налоговым департаментом в письменном виде и не представляется в установленный срок, то за каждое выданное уведомление налагается штраф в размере 200 евро. Проценты начисляются по ставке 1,75%* годовых с даты наступления срока платежа. На лицо, не уплатившее налог в установленный срок, налагается штраф в размере 5% от суммы налога.
|
| 31 марта | Электронная подача декларации о подоходном налоге для компаний | TD4 | Несвоевременное представление декларации влечет за собой наложение штрафа в размере 100 евро. Если налоговая декларация за определенный год запрашивается налоговым департаментом в письменном виде и не представляется в установленный срок, то за каждое выданное уведомление налагается штраф в размере 200 евро.
Лицо, упустившее какую-либо информацию из налоговой декларации, подлежит, в случае осуждения, штрафу в размере до 3 417 евро плюс причитающийся налог. |
| Электронная подача декларации о подоходном налоге для физических лиц, составляющих аудированную финансовую отчетность | TD1 | Несвоевременное представление декларации влечет за собой наложение штрафа в размере 100 евро. Если налоговая декларация за определенный год запрашивается налоговым департаментом в письменном виде и не представляется в установленный срок, то за каждое выданное уведомление налагается штраф в размере 200 евро.
Лицо, упустившее какую-либо информацию из налоговой декларации, подлежит, в случае осуждения, штрафу в размере до 3 417 евро плюс причитающийся налог. | |
| 31 мая | Электронная подача декларации работодателя за предыдущий налоговый год | TD7 | Несвоевременное представление декларации влечет за собой наложение штрафа в размере 100 евро. Если налоговая декларация за определенный год запрашивается налоговым департаментом в письменном виде и не представляется в установленный срок, то за каждое выданное уведомление налагается штраф в размере 200 евро.
|
| 30 июня | Уплата ежегодного сбора в размере 350 евро
| - | В случае несвоевременного внесения платы взимается сбор в размере 10%, если оплата производится в течение 2 месяцев после наступления срока платежа. Если оплата производится в течение 5 месяцев с момента наступления срока платежа, взимается дополнительная плата в размере 30%. Регистратор компаний может прекратить деятельность компании в случае, если компания не выплачивает ежегодный сбор в течение одного года с момента наступления срока платежа.
|
| Уплата специального взноса на оборону с ренты**, дивиденды или проценты из источников за пределами Республики за первые 6 месяцев текущего налогового года **Такжедействует для арендной платы, полученной в пределах Республики | TD601 | Для доходов от аренды - проценты по ставке 1,75%* годовых взимается с первого дня после окончания шестимесячного периода (проценты начисляются ежедневно). В случае Специального взноса в Фонд обороны, удерживаемого с арендной платы, дивидендов и процентов, налог начинает начисляться в конце месяца, следующего за месяцем, к которому он относится (проценты начисляются ежедневно). Кроме того, в случае задержки платежа выплачивается фиксированный штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате. Несвоевременная оплата задолженности по Специальному взносу в Фонд обороны, относящаяся к периоду аренды после 1/7/11, влечет за собой наложение штрафа в размере 100 евро. | |
| Крайний срок | Налоговое обязательство | Налоговая форма | Штрафы |
| 30 июня | Уплата остатка налога за предыдущий налоговый год посредством самооценки физическими лицами, не составляющими аудированную финансовую отчетность | TD158 | Если налог не уплачен в установленный срок, начисляются проценты по ставке 1,75%* годовых (проценты рассчитываются на основе завершенных месяцев). |
| 31 июля | Электронная подача декларации о подоходном налоге физическими лицами, получающими заработную плату | TD1 | Несвоевременное представление декларации влечет за собой наложение штрафа в размере 100 евро. Если налоговая декларация за определенный год запрашивается налоговым департаментом в письменном виде и не представляется в установленный срок, то за каждое выданное уведомление налагается штраф в размере 200 евро.
Лицо, упустившее какую-либо информацию из налоговой декларации, подлежит, в случае осуждения, штрафу в размере до 3 417 евро плюс причитающийся налог.
Начиная с 2020 налогового года, все физические лица, имеющие валовой доход, подпадающий под действие статьи 5 Закона о подоходном налоге (т.е. дивиденды, проценты и некоторые другие доходы), обязаны подавать налоговую декларацию.
Совет министров уполномочен издавать постановления, в которых будет указано, какие категории налогоплательщиков с совокупным годовым валовым доходом ниже налогооблагаемого порога в 19 500 евро будут освобождены от обязанности подавать налоговую декларацию.
|
| Подача предварительной налоговой декларации за текущий налоговый год и уплата первого предварительного налогового взноса | TD5 TD6 | Штраф в размере 10% налагается на разницу между налогом, подлежащим уплате по окончательной оценке, и налогом, подлежащим уплате по временной оценке, если временный налогооблагаемый доход по временной оценке составляет менее 75% от налогооблагаемого дохода по окончательной оценке.
Если какая-либо часть временного налога не уплачивается в течение 30 дней с даты уплаты, начисляются проценты по ставке 1,75%* годовых. | |
| 01 августа | Уплата остатка налога за предыдущий налоговый год путем самооценки физическими лицами и компаниями, подготовившими аудированную финансовую отчетность | TD158 | Если налог не уплачен в установленный срок, начисляются проценты по ставке 1,75%* годовых (проценты рассчитываются на основе завершенных месяцев). |
| 31 декабря | Представление уточненной предварительной налоговой декларации за текущий налоговый год (если применимо) и уплата второго предварительного налогового взноса | TD5 TD6 | Штраф в размере 10% налагается на разницу между налогом, подлежащим уплате по окончательной оценке, и налогом, подлежащим уплате по временной оценке, если временный налогооблагаемый доход по временной оценке составляет менее 75% от налогооблагаемого дохода по окончательной оценке. Если какая-либо часть временного налога не уплачивается в течение 30 дней с даты уплаты, начисляются проценты по ставке 1,75%* годовых.
|
| Уплата специального взноса на оборону с ренты**, дивиденды или проценты из источников за пределами Кипра за последние 6 месяцев текущего налогового года **Такжедействует для арендной платы, полученной в пределах Республики | TD601 | Для доходов от аренды - проценты по ставке 1,75%* годовых взимается с первого дня после окончания шестимесячного периода (проценты начисляются ежедневно). В случае Специального взноса в Фонд обороны, удерживаемого с арендной платы, дивидендов и процентов, налог начинает начисляться в конце месяца, следующего за месяцем, к которому он относится (проценты начисляются ежедневно). Кроме того, в случае задержки платежа выплачивается фиксированный штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате. Несвоевременная оплата задолженности по Специальному взносу в Фонд обороны, относящаяся к периоду аренды после 1/7/11, влечет за собой наложение штрафа в размере 100 евро.
|
| Периоды НДС | Дата подачи и оплаты | Формы НДС | Штрафы |
| Налоговая декларация по НДС: 1-йпериод НДС 1/1 - 31/3 1/4 - 30/6 1/7 - 30/9 1/10 - 31/12 | 10/05 10/08 10/11 10/02 | VAT 4 | Несвоевременная подача документов влечет за собой наложение штрафа в размере 51 евро. Несвоевременная уплата остатка НДС влечет за собой начисление дополнительного налога в размере 10% от суммы НДС и процентов1,75%*. |
| Налоговая декларация по НДС: 2-й налоговыйпериод 1/2 - 30/4 1/5 - 31/7 1/8 - 31/10 1/11 - 31/1 | 10/06 10/09 10/12 10/03 | VAT 4 | Несвоевременная подача документов влечет за собой наложение штрафа в размере 51 евро. Несвоевременная уплата остатка НДС влечет за собой начисление дополнительного налога в размере 10% от суммы НДС и процентов1,75%*. |
| Налоговая декларация по НДС: 3-й налоговыйпериод 1/12 - 28/2 1/3 - 31/5 1/6 - 30/8 1/9 - 30/11 | 10/04 10/07 10/10 10/01 | VAT 4 | Несвоевременная подача документов влечет за собой наложение штрафа в размере 51 евро. Несвоевременная уплата остатка НДС влечет за собой начисление дополнительного налога в размере 10% от суммы НДС и процентов1,75%*. |
| Представление декларации lntrastat для прибытий из других государств-членов ЕС, а также отправлений в другие государства-члены ЕС. | до10 числамесяца, следующего за окончанием отчетного периода, в котором были осуществлены прибытия/отправления | ИНТРАСТАТ 1.1 ИНТРАСТАТ 1.2 | Несвоевременная подача декларации влечет за собой наложение штрафа в размере 15 евро за каждый возврат интрастата. |
| Представление сводной декларации(VIES) для налогооблагаемого лица, осуществляющего внутриобщинные поставки товаров и/или услуг налогооблагаемым лицам в других государствах-членах ЕС . (порог освобождения отсутствует) | до15 числамесяца, следующего за окончанием отчетного периода, в котором были произведены поставки | ВИЭС 1 ВИЭС 2 | Несвоевременное представление Сводной ведомости (VIES) влечет за собой наложение штрафа в размере 50 евро за каждый возврат VIES. |
