| Термін | Податкове зобов'язання | Податкова форма | Покарання |
| Кінець кожного місяць | Виплата заробітної плати, відрахована із заробітної плати працівників за попередній місяць | TD61 | Несвоєчасна оплата призводить до накладення відсотків на 1,75%* річних з терміну і додаткового штрафу в розмірі 1% на місяць, розрахованого на підставі завершених місяців.
|
| Сплата спеціального внеску на захист утриманих дивідендів, відсотків або орендної плати** сплачені в попередньому місяці податковим резидентам Кіпру ** Якщо орендарем є кіпрська компанія, партнерство, уряд або місцева влада, є зобов'язання утримувати спеціальний внесок для захисту на суму сплаченої орендної плати. | TD601 TD602
| У разі особливого внеску до Фонду оборони, утриманого на ренту, дивіденди та відсотки починають нараховуватися в кінці місяця, який слідує за місяцем, до якого він відноситься (відсотки нараховуються щодня). Крім того, у разі прострочення платежу сплачується фіксований штраф у розмірі 5% з належного податку. Несвоєчасна сплата непогашеного спеціального внеску до Фонду оборони, який стосується періоду оренди після 1/7/11, призводить до накладення штрафу, що дорівнює 100 євро. | |
| Виплата соціального страхування та загальної системи охорони здоров'я (ΓΕΣΥ)** Внески, що списуються із заробітної плати працівників за попередній місяць ** Заборгованість з 3.1.2019 | Υ.Κ.Α. 2-002 | Несвоєчасна оплата призводить до накладення штрафу в розмірі 3% за кожен місяць прострочення. Загальна сума штрафу не може перевищувати 27% від належної суми. | |
| 31 січня | Подання визнаної декларації про розподіл дивідендів та сплата спеціального оборонного внеску | TD623 | Несвоєчасне подання призводить до накладення штрафу, що дорівнює 100 євро. Якщо податкова декларація за конкретний рік вимагається в письмовій формі податковим департаментом, і це не подається протягом запитуваного періоду, за кожне видане повідомлення накладається штраф у розмірі 200 євро. Відсотки накладаються за ставкою 1,75%* річних з встановленого терміну. Будь-яка особа, яка не сплатить належний податок до встановленої дати сплати, підлягає штрафу в розмірі 5% від належного податку.
|
| 31 березня | Електронне подання декларації з податку на прибуток для компаній | TD4 | Несвоєчасне подання призводить до накладення штрафу, що дорівнює 100 євро. Якщо податкова декларація за конкретний рік вимагається в письмовій формі податковим департаментом, і це не подається протягом запитуваного періоду, за кожне видане повідомлення накладається штраф у розмірі 200 євро.
Будь-яка особа, яка проігноє будь-яку інформацію з податкової декларації, несе відповідальність за засудження до штрафу до 3417 євро плюс належний податок. |
| Електронне подання декларації з податку на прибуток фізичним особам, які готують перевірену фінансову звітність | TD1 | Несвоєчасне подання призводить до накладення штрафу, що дорівнює 100 євро. Якщо податкова декларація за конкретний рік вимагається в письмовій формі податковим департаментом, і це не подається протягом запитуваного періоду, за кожне видане повідомлення накладається штраф у розмірі 200 євро.
Будь-яка особа, яка проігноє будь-яку інформацію з податкової декларації, несе відповідальність за засудження до штрафу до 3417 євро плюс належний податок. | |
| 31 травня | Електронне подання декларації роботодавців за попередній податковий рік | TD7 | Несвоєчасне подання призводить до накладення штрафу, що дорівнює 100 євро. Якщо податкова декларація за конкретний рік вимагається в письмовій формі податковим департаментом, і це не подається протягом запитуваного періоду, за кожне видане повідомлення накладається штраф у розмірі 200 євро.
|
| 30 червня | Виплата річного збору в розмірі 350 євро
| – | У разі несплати збору своєчасно, плата в розмірі 10% стягується, якщо оплата здійснюється протягом 2 місяців з дати. У разі здійснення платежу протягом 5 місяців з дати встановленого терміну стягується додаткова плата в розмірі 30%. Реєстратор компаній може відштовхнути компанію в тому випадку, якщо компанія не сплатить свій річний збір протягом одного року з дати.
|
| Сплата спеціального внеску на оборону по орендній платі**дивіденди або відсотки з джерел за межами Республіки за перші 6 місяців поточного податкового року ** Також дійсний для орендної плати, отриманої в межах Республіки | TD601 | За дохід від оренди відсотки за ставкою 1,75%* річних накладається з першого дня після закінчення шестимісячного періоду (відсотки розраховуються щодня). У разі особливого внеску до Фонду оборони, утриманого на ренту, дивіденди та відсотки починають нараховуватися в кінці місяця, який слідує за місяцем, до якого він відноситься (відсотки нараховуються щодня). Крім того, у разі прострочення платежу сплачується фіксований штраф у розмірі 5% з належного податку. Несвоєчасна сплата непогашеного спеціального внеску до Фонду оборони, який стосується періоду оренди після 1/7/11, призводить до накладення штрафу, що дорівнює 100 євро. | |
| Термін | Податкове зобов'язання | Податкова форма | Покарання |
| 30 червня | Сплата податкового балансу за попередній податковий рік шляхом самооцінювання фізичними особами, які не готують перевірену фінансову звітність | TD158 | Якщо податок не сплачується до встановленого терміну, відсотки накладаються за ставкою 1,75%* річних (відсотки нараховуються виходячи з завершених місяців). |
| 31 липня | Електронне подання декларації з податку на доходи фізичних осіб | TD1 | Несвоєчасне подання призводить до накладення штрафу, що дорівнює 100 євро. Якщо податкова декларація за конкретний рік вимагається в письмовій формі податковим департаментом, і це не подається протягом запитуваного періоду, за кожне видане повідомлення накладається штраф у розмірі 200 євро.
Будь-яка особа, яка проігноє будь-яку інформацію з податкової декларації, несе відповідальність за засудження до штрафу до 3417 євро плюс належний податок.
Станом на 2020 податковий рік всі фізичні особи, які мають валовий дохід, який підпадає під статтю 5 Закону про податок на прибуток (тобто дивіденди, відсотки та деякі інші доходи), зобов'язані подати податкову декларацію.
Рада міністрів має право видавати постанови, в яких буде вказано, які категорії платників податків із загальним річним валовим доходом нижче оподатковуваного порогу в 19 500 євро будуть звільнені від обов'язку подати податкову декларацію.
|
| Подання Тимчасової податкової декларації за поточний податковий рік та сплата першого тимчасового податкового внеску | TD5 TD6 | Штраф у розмірі 10% накладається на різницю між податком, що підлягає за остаточною оцінкою, та податком, що підлягає тимчасовій оцінці, якщо тимчасовий оподатковуваний дохід на тимчасову оцінку становить менше 75% оподатковуваного доходу за остаточну оцінку.
Якщо будь-яка розстрочка тимчасової податкової оцінки не сплачується протягом 30 днів з встановленого терміну, накладаються відсотки за ставкою 1,75% річних. | |
| 01 серпня | Сплата податкового балансу попереднього податкового року шляхом самооцінювання фізичними особами та компаніями, які готують перевірену фінансову звітність | TD158 | Якщо податок не сплачується до встановленого терміну, відсотки накладаються за ставкою 1,75%* річних (відсотки нараховуються виходячи з завершених місяців). |
| 31 грудня | Подання переглянутої Попередньої податкової декларації за поточний податковий рік (якщо є) та сплата другої попередньої такскладової частини | TD5 TD6 | Штраф у розмірі 10% накладається на різницю між податком, що підлягає за остаточною оцінкою, та податком, що підлягає тимчасовій оцінці, якщо тимчасовий оподатковуваний дохід на тимчасову оцінку становить менше 75% оподатковуваного доходу за остаточну оцінку. Якщо будь-яка розстрочка тимчасової податкової оцінки не сплачується протягом 30 днів з встановленого терміну, накладаються відсотки за ставкою 1,75% річних.
|
| Сплата спеціального внеску на оборону по орендній платі**дивіденди або відсотки з джерел за межами Кіпру за останні 6 місяців поточного податкового року ** Також дійсний для орендної плати, отриманої в межах Республіки | TD601 | За дохід від оренди відсотки за ставкою 1,75%* річних накладається з першого дня після закінчення шестимісячного періоду (відсотки розраховуються щодня). У разі особливого внеску до Фонду оборони, утриманого на ренту, дивіденди та відсотки починають нараховуватися в кінці місяця, який слідує за місяцем, до якого він відноситься (відсотки нараховуються щодня). Крім того, у разі прострочення платежу сплачується фіксований штраф у розмірі 5% з належного податку. Несвоєчасна сплата непогашеного спеціального внеску до Фонду оборони, який стосується періоду оренди після 1/7/11, призводить до накладення штрафу, що дорівнює 100 євро.
|
| Періоди ПДВ | Дата подання та оплати | Форми ПДВ | Покарання |
| Повернення ПДВ: 1-й період ПДВ 1/1 – 31/3 1/4 – 30/6 1/7 – 30/9 1/10 – 31/12 | 10/05 10/08 10/11 10/02 | VAT 4 | Несвоєчасне подання призводить до накладення штрафу, що дорівнює 51 євро. Несвоєчасна сплата непогашеного залишку ПДВ призводить до введення додаткового податку, що дорівнює 10% від належного залишку ПДВ та відсотків 1,75%*. |
| Повернення ПДВ: 2-й період 1/2 – 30/4 1/5 – 31/7 1/8 – 31/10 1/11 – 31/1 | 10/06 10/09 10/12 10/03 | VAT 4 | Несвоєчасне подання призводить до накладення штрафу, що дорівнює 51 євро. Несвоєчасна сплата непогашеного залишку ПДВ призводить до введення додаткового податку, що дорівнює 10% від належного залишку ПДВ та відсотків 1,75%*. |
| Повернення ПДВ: 3-й період 1/12 – 28/2 1/3 – 31/5 1/6 – 30/8 1/9 – 30/11 | 10/04 10/07 10/10 10/01 | VAT 4 | Несвоєчасне подання призводить до накладення штрафу, що дорівнює 51 євро. Несвоєчасна сплата непогашеного залишку ПДВ призводить до введення додаткового податку, що дорівнює 10% від належного залишку ПДВ та відсотків 1,75%*. |
| Подання lntrastat повернення для прибулих, а також відправки в інші держави-члени ЄС. | До 10 числа місяця, наступного за закінченням звітного періоду, де були здійснені прибуття/відправлення | ІНТРАСТАТ 1,1 ІНТРАСТАТ 1,2 | Несвоєчасне подання призводить до накладення штрафу, що дорівнює 15 євро за кожну віддачу від lntrastat. |
| Подання Рекапітулятивної заяви (VIES) для платника податку, який надає внутрішньосуспільні поставки товарів та/або послуг платникам податку в інших країн-членів ЄС. (без порогу винятку) | До 15 числа місяця, наступного за закінченням звітного періоду, коли були здійснені поставки | VIES 1 VIES 2 | Несвоєчасне подання Рекапітулятивної заяви (VIES) призводить до накладення штрафу, що дорівнює 50 євро за кожне повернення VIES. |
