| Προθεσμία | Φορολογική Υποχρέωση | Φορολογικό έντυπο | Κυρώσεις |
| Τέλος του καθενός μήνας | Πληρωμή του ΠΣΕ που αφαιρέθηκε από τους μισθούς των εργαζομένων για τον προηγούμενο μήνα | TD61 | Η καθυστερημένη πληρωμή έχει ως στόχο την επιβολή τόκων στο 1,75%* ετησίως από την ημερομηνία λήξης και πρόσθετη ποινή 1% μηνιαίως υπολογιζόμενη βάσει των συμπληρωμένων μηνών.
|
| Καταβολή ειδικής εισφοράς για την άμυνα που παρακρατείται σε μερίσματα, τόκους ή ενοίκια** καταβλήθηκε τον προηγούμενο μήνα στους κατοίκους της Κύπρου ** Όταν ο μισθωτής είναι κυπριακή εταιρεία, συνεταιρισμός, κυβέρνηση ή τοπική αρχή, υπάρχει υποχρέωση παρακράτησης ειδικής εισφοράς για την υπεράσπιση του ποσού του καταβεβλημένου μισθώματος | TD601 TD602
| Σε περίπτωση ειδικής εισφοράς στο Ταμείο Άμυνας που παρακρατείται από ενοίκια, τα μερίσματα και οι τόκοι αρχίζουν να εισπράττονται στο τέλος του μήνα που ακολουθεί τον μήνα στον οποίο αναφέρεται (οι τόκοι υπολογίζονται σε ημερήσια βάση). Επιπλέον, σε περίπτωση καθυστέρησης της πληρωμής, καταβάλλεται κατ' αποκοπήν ποινή 5% επί του οφειλόμενου φόρου. Η καθυστερημένη καταβολή της εκκρεμούς Ειδικής Συνεισφοράς στο Ταμείο Άμυνας, η οποία αφορά την περίοδο μίσθωσης μετά την 1/7/11, έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή ποινής ίσης με €100. | |
| Πληρωμή Κοινωνικών Ασφαλίσεων και Γενικού Συστήματος Υγείας (ΓΕΜΗ)** Εισφορές που αφαιρέθηκαν από τους μισθούς των εργαζομένων για τον προηγούμενο μήνα ** Λήφτε από 1/3/2019 | Υ.Κ.Α. 2-002 | Η καθυστερημένη πληρωμή έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή ποινής 3% για κάθε μήνα καθυστέρησης. Το συνολικό ποσό της ποινής δεν μπορεί να υπερβαίνει το 27% του οφειλόμενου ποσού. | |
| 31 Ιανουαρίου | Υποβολή της προβλεπόμενης δήλωσης διανομής μερίσματος και καταβολή ειδικής αμυντικής συνεισφοράς | TD623 | Η καθυστερημένη υποβολή έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή ποινής ίσης με €100. Εάν η φορολογική δήλωση για ένα συγκεκριμένο έτος ζητηθεί εγγράφως από την Εφορία και αυτό δεν υποβληθεί εντός της αιτούμενης προθεσμίας, επιβάλλεται πρόστιμο €200 για κάθε εκδοθέν ανακοινωθέν. Οι τόκοι επιβάλλονται με επιτόκιο 1,75% * ετησίως από την ημερομηνία λήξης. Κάθε πρόσωπο που παραλείπει να καταβάλει τον οφειλόμενο φόρο μέχρι την ημερομηνία πληρωμής υπόκειται σε ποινή 5% επί του οφειλόμενου φόρου.
|
| 31 Μαρτίου | Ηλεκτρονική υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος για επιχειρήσεις | TD4 | Η καθυστερημένη υποβολή έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή ποινής ίσης με €100. Εάν η φορολογική δήλωση για ένα συγκεκριμένο έτος ζητηθεί εγγράφως από την Εφορία και αυτό δεν υποβληθεί εντός της αιτούμενης προθεσμίας, επιβάλλεται πρόστιμο €200 για κάθε εκδοθέν ανακοινωθέν.
Κάθε πρόσωπο που παραλείπει οποιαδήποτε πληροφορία από τη φορολογική δήλωση υποχρεούται, κατόπιν καταδίκης, σε πρόστιμο έως €3.417 συν τον οφειλόμενο φόρο. |
| Ηλεκτρονική υποβολή της Δήλωσης Φορολογίας Εισοδήματος φυσικών προσώπων που προετοιμάζουν ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις | TD1 | Η καθυστερημένη υποβολή έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή ποινής ίσης με €100. Εάν η φορολογική δήλωση για ένα συγκεκριμένο έτος ζητηθεί εγγράφως από την Εφορία και αυτό δεν υποβληθεί εντός της αιτούμενης προθεσμίας, επιβάλλεται πρόστιμο €200 για κάθε εκδοθέν ανακοινωθέν.
Κάθε πρόσωπο που παραλείπει οποιαδήποτε πληροφορία από τη φορολογική δήλωση υποχρεούται, κατόπιν καταδίκης, σε πρόστιμο έως €3.417 συν τον οφειλόμενο φόρο. | |
| 31 Μαΐου | Ηλεκτρονική υποβολή της δήλωσης εργοδοτών για το προηγούμενο φορολογικό έτος | TD7 | Η καθυστερημένη υποβολή έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή ποινής ίσης με €100. Εάν η φορολογική δήλωση για ένα συγκεκριμένο έτος ζητηθεί εγγράφως από την Εφορία και αυτό δεν υποβληθεί εντός της αιτούμενης προθεσμίας, επιβάλλεται πρόστιμο €200 για κάθε εκδοθέν ανακοινωθέν.
|
| 30 Ιουνίου | Καταβολή Ετήσιας Εισφοράς €350
| – | Σε περίπτωση που το τέλος δεν καταβληθεί εγκαίρως, επιβάλλεται χρέωση 10% εάν η πληρωμή γίνει εντός 2 μηνών από την ημερομηνία λήξης. Εάν η πληρωμή γίνει εντός 5 μηνών από την ημερομηνία λήξης, επιβάλλεται επιπλέον χρέωση 30%. Ο Έφορος Εταιρειών μπορεί να απεργήσει μια εταιρεία σε περίπτωση που η εταιρεία δεν καταβάλει την ετήσια εισφορά της εντός ενός έτους από την ημερομηνία λήξης.
|
| Καταβολή ειδικής εισφοράς για την άμυνα στα ενοίκια**, μερίσματα ή τόκοι από πηγές εκτός Της Δημοκρατίας για τους πρώτους 6 μήνες της τρέχουσας φορολογικής χρήσης ** Ισχύει επίσης για ενοίκια που εισπράττεται εντός της Δημοκρατίας | TD601 | Για εισόδημα από ενοίκια, τόκοι με επιτόκιο 1,75%* ετησίως επιβάλλεται από την πρώτη ημέρα μετά το τέλος της εξάμηνης περιόδου (οι τόκοι υπολογίζονται σε ημερήσια βάση). Σε περίπτωση ειδικής εισφοράς στο Ταμείο Άμυνας που παρακρατείται από ενοίκια, τα μερίσματα και οι τόκοι αρχίζουν να εισπράττονται στο τέλος του μήνα που ακολουθεί τον μήνα στον οποίο αναφέρεται (οι τόκοι υπολογίζονται σε ημερήσια βάση). Επιπλέον, σε περίπτωση καθυστέρησης της πληρωμής, καταβάλλεται κατ' αποκοπήν ποινή 5% επί του οφειλόμενου φόρου. Η καθυστερημένη καταβολή της εκκρεμούς Ειδικής Συνεισφοράς στο Ταμείο Άμυνας, η οποία αφορά την περίοδο μίσθωσης μετά την 1/7/11, έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή ποινής ίσης με €100. | |
| Προθεσμία | Φορολογική Υποχρέωση | Φορολογικό έντυπο | Κυρώσεις |
| 30 Ιουνίου | Πληρωμή φορολογικού υπολοίπου για το προηγούμενο φορολογικό έτος μέσω αυτοαξιολόγησης από Ιδιώτες που δεν προετοιμάζουν ελεγμένες Οικονομικές Καταστάσεις | TD158 | Εάν ο φόρος δεν καταβληθεί μέχρι την ημερομηνία λήξης, οι τόκοι επιβάλλονται με συντελεστή 1,75%* ετησίως (οι τόκοι υπολογίζονται με βάση τους συμπληρωδεμένους μήνες). |
| 31 Ιουλίου | Ηλεκτρονική υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων από μισθωτούς Ιδιώτες | TD1 | Η καθυστερημένη υποβολή έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή ποινής ίσης με €100. Εάν η φορολογική δήλωση για ένα συγκεκριμένο έτος ζητηθεί εγγράφως από την Εφορία και αυτό δεν υποβληθεί εντός της αιτούμενης προθεσμίας, επιβάλλεται πρόστιμο €200 για κάθε εκδοθέν ανακοινωθέν.
Κάθε πρόσωπο που παραλείπει οποιαδήποτε πληροφορία από τη φορολογική δήλωση υποχρεούται, κατόπιν καταδίκης, σε πρόστιμο έως €3.417 συν τον οφειλόμενο φόρο.
Από το φορολογικό έτος 2020, όλα τα φυσικά πρόσωπα που έχουν ακαθάριστο εισόδημα που εμπίπτει στο άρθρο 5 του νόμου περί φορολογίας εισοδήματος (δηλαδή μερίσματα, τόκοι και ορισμένα άλλα εισοδήματα) υποχρεούνται να υποβάλουν φορολογική δήλωση.
Το Συμβούλιο Υπουργών εξουσιοδοτείται να εκδίδει διατάγματα με τα οποία θα προσδιορίζονται οι κατηγορίες φορολογουμένων με συνολικό ετήσιο ακαθάριστο εισόδημα κάτω από το φορολογητέο όριο των 19.500 ευρώ θα απαλλάσσονται από την υποχρέωση υποβολής φορολογικής δήλωσης.
|
| Υποβολή της προσωρινής φορολογικής δήλωσης για το τρέχον φορολογικό έτος και καταβολή της πρώτης προσωρινής φορολογικής δόσης | TD5 TD6 | Επιβάλλεται ποινή 10% στη διαφορά μεταξύ του οφειλόμενου φόρου ανά τελική εκτίμηση και του οφειλόμενου φόρου ανά προσωρινή εκτίμηση, εάν το προσωρινό φορολογητέο εισόδημα ανά προσωρινή εκτίμηση είναι μικρότερο από το 75 % του φορολογητέου εισοδήματος ανά τελική εκτίμηση.
Εάν οποιαδήποτε δόση της προσωρινής φορολογικής εκτίμησης δεν καταβληθεί εντός 30 ημερών από την ημερομηνία λήξης, επιβάλλονται τόκοι με επιτόκιο 1,75%* ετησίως. | |
| 01 Αυγούστου | Πληρωμή του φορολογικού υπολοίπου του προηγούμενου φορολογικού έτους μέσω αυτοαξιολόγησης από Ιδιώτες και Εταιρείες που προετοιμάζουν ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις | TD158 | Εάν ο φόρος δεν καταβληθεί μέχρι την ημερομηνία λήξης, οι τόκοι επιβάλλονται με συντελεστή 1,75%* ετησίως (οι τόκοι υπολογίζονται με βάση τους συμπληρωδεμένους μήνες). |
| 31 Δεκεμβρίου | Υποβολή της αναθεωρημένης προσωρινής φορολογικής δήλωσης για το τρέχον φορολογικό έτος (κατά περίπτωση) και καταβολή της δεύτερης προσωρινής φορολογικής επιβάρυνσης | TD5 TD6 | Επιβάλλεται ποινή 10% στη διαφορά μεταξύ του οφειλόμενου φόρου ανά τελική εκτίμηση και του οφειλόμενου φόρου ανά προσωρινή εκτίμηση, εάν το προσωρινό φορολογητέο εισόδημα ανά προσωρινή εκτίμηση είναι μικρότερο από το 75 % του φορολογητέου εισοδήματος ανά τελική εκτίμηση. Εάν οποιαδήποτε δόση της προσωρινής φορολογικής εκτίμησης δεν καταβληθεί εντός 30 ημερών από την ημερομηνία λήξης, επιβάλλονται τόκοι με επιτόκιο 1,75%* ετησίως.
|
| Καταβολή ειδικής εισφοράς για την άμυνα στα ενοίκια**, μερίσματα ή τόκοι από πηγές εκτός Κύπρου για τους τελευταίους 6 μήνες του τρέχοντος φορολογικού έτους ** Ισχύει επίσης για ενοίκια που εισπράττεται εντός της Δημοκρατίας | TD601 | Για εισόδημα από ενοίκια, τόκοι με επιτόκιο 1,75%* ετησίως επιβάλλεται από την πρώτη ημέρα μετά το τέλος της εξάμηνης περιόδου (οι τόκοι υπολογίζονται σε ημερήσια βάση). Σε περίπτωση ειδικής εισφοράς στο Ταμείο Άμυνας που παρακρατείται από ενοίκια, τα μερίσματα και οι τόκοι αρχίζουν να εισπράττονται στο τέλος του μήνα που ακολουθεί τον μήνα στον οποίο αναφέρεται (οι τόκοι υπολογίζονται σε ημερήσια βάση). Επιπλέον, σε περίπτωση καθυστέρησης της πληρωμής, καταβάλλεται κατ' αποκοπήν ποινή 5% επί του οφειλόμενου φόρου. Η καθυστερημένη καταβολή της εκκρεμούς Ειδικής Συνεισφοράς στο Ταμείο Άμυνας, η οποία αφορά την περίοδο μίσθωσης μετά την 1/7/11, έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή ποινής ίσης με €100.
|
| Περίοδοι ΦΠΑ | Ημερομηνία υποβολής και πληρωμής | Έντυπα ΦΠΑ | Κυρώσεις |
| Δήλωση ΦΠΑ: 1η περίοδος ΦΠΑ 1/1 – 31/3 1/4 – 30/6 1/7 – 30/9 1/10 – 31/12 | 10/05 10/08 10/11 10/02 | VAT 4 | Η καθυστερημένη υποβολή έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή ποινής ίσης με €51. Η καθυστερημένη εξόφληση του ανεξόφλητου υπολοίπου ΦΠΑ έχει ως αποτελέσματα την επιβολή πρόσθετου φόρου ίσης με το 10% του οφειλόμενου υπολοίπου ΦΠΑ και των τόκων 1,75%*. |
| Δήλωση ΦΠΑ: 2η περίοδοςVAT 1/2 – 30/4 1/5 – 31/7 1/8 – 31/10 1/11 – 31/1 | 10/06 10/09 10/12 10/03 | VAT 4 | Η καθυστερημένη υποβολή έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή ποινής ίσης με €51. Η καθυστερημένη εξόφληση του ανεξόφλητου υπολοίπου ΦΠΑ έχει ως αποτελέσματα την επιβολή πρόσθετου φόρου ίσης με το 10% του οφειλόμενου υπολοίπου ΦΠΑ και των τόκων 1,75%*. |
| Δήλωση ΦΠΑ: 3η περίοδοςVAT 1/12 – 28/2 1/3 – 31/5 1/6 – 30/8 1/9 – 30/11 | 10/04 10/07 10/10 10/01 | VAT 4 | Η καθυστερημένη υποβολή έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή ποινής ίσης με €51. Η καθυστερημένη εξόφληση του ανεξόφλητου υπολοίπου ΦΠΑ έχει ως αποτελέσματα την επιβολή πρόσθετου φόρου ίσης με το 10% του οφειλόμενου υπολοίπου ΦΠΑ και των τόκων 1,75%*. |
| Υποβολή της επιστροφής του lntrastat για αφίξεις από, καθώς και αποστολές σε άλλα κράτη μέλη της ΕΕ. | Μέχρι τις 10 του μήνα που έπεται του τέλους της περιόδου αναφοράς, όπου πραγματοποιήθηκαν οι αφίξεις/αποστολές | ΕΝΔΟΣΤΑΤΗ 1,1 ΕΝΔΟΣΤΑΤΗ 1,2 | Η καθυστερημένη υποβολή έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή ποινής ίσης με €15 για κάθε επιστροφή lntrastat. |
| Υποβολή της ανακεφαλαιωτικής δήλωσης (VIES) για υποκείμενο στον φόρο που παραδίδει ενδοκοινοτικές παραδόσεις αγαθών ή/και υπηρεσιών σε υποκείμενο στον φόρο σε άλλα κράτη μέλη της ΕΕ. (χωρίς όριο εξαίρεσης) | Μέχρι τις 15 του μήνα που έπεται του τέλους της περιόδου αναφοράς, όπου πραγματοποιήθηκαν οι παραδόσεις | VIES 1 VIES 2 | Η καθυστερημένη υποβολή της Ανακεφαλαιωτικής Δήλωσης (VIES), έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή ποινής ίσης με €50 για κάθε επιστροφή VIES. |
