Δεδομένων των αυξανόμενων κανονισμών και των απαιτήσεων συμμόρφωσης/αναφοράς που έχουν οριστεί από τις Αρχές τα τελευταία χρόνια, είναι πλέον ακόμα πιο σημαντικό να διασφαλίσουμε ότι η Κυπριακή Εταιρεία σας εκπληρώνει τις υποχρεώσεις της που απορρέουν από τους Νόμους και Κανονισμούς.
Γενικές υποχρεώσεις Κυπριακής Εταιρείας
Στο παρόν έγγραφο περιγράφουμε τις κύριες υποχρεώσεις μιας Κυπριακής Εταιρείας, οι οποίες κατηγοριοποιούνται ως εξής:
- Υποχρεώσεις τήρησης βιβλίων και ελέγχου
- Εταιρικές Νομικές Υποχρεώσεις
- Φορολογικές Υποχρεώσεις
Σε περίπτωση που δεν πληρούνται ορισμένες υποχρεώσεις, ο νόμος προβλέπει τις ακόλουθες συνέπειες:
- Η Εταιρεία/Διευθυντές είναι υπεύθυνη για αδικήματα (νομικές ενέργειες)
- Διαγραφή Εταιρείας σύμφωνα με τις διατάξεις του Νόμου περί Εταιρειών
- Πρόστιμα/Κυρώσεις για μη συμμόρφωση
- Τόκοι και κυρώσεις για τα ληξιπρόθεσμα ποσά που καταβάλλονται στις φορολογικές αρχές ή/και στον Έφορο Εταιρειών
Ως εκ τούτου, είναι σημαντικό να διασφαλιστεί ότι όλες οι υποχρεώσεις εκπληρώνονται δεόντως εγκαίρως, προκειμένου να αποφευχθούν οι ανωτέρω επιπτώσεις και να αποφευχθούν διαφωνίες με τις τοπικές και διεθνείς αρχές (π.χ. Τμήμα Εσωτερικών Εσόδων) με περιττό οικονομικό και διοικητικό κόστος.
Εφιστά την προσοχή σας σε δύο ζητήματα (τα οποία εξηγούνται αργότερα) που επί του παρόντος βρίσκονται υπό την προσοχή των τοπικών αρχών:
- Υποβολή Ετήσιας Απόδοσης (HE32)
- Καταβολή Ειδικής Εισφοράς που επιβάλλεται σε όλες τις Εταιρείες
Υποχρεώσεις τήρησης βιβλίων και ελέγχου
Σύμφωνα με το Εταιρικό Δίκαιο της Κύπρου (Καπ.113), η Εταιρεία υποχρεούται:
- Καταρτίζει Οικονομικές Καταστάσεις σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και
- Οι Οικονομικές Καταστάσεις πρέπει να ελέγχονται από ανεξάρτητο εγγεγραμμένο ελεγκτή στην Κύπρο σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ISA's).
Για την εκπλήρωση των παραπάνω απαιτήσεων, είναι απαραίτητο (όπως απαιτείται από το νόμο) να τηρούνται τα κατάλληλα βιβλία και αρχεία:
- Οι διευθυντές εταιρειών πρέπει να διασφαλίζουν ότι όλα τα αρχεία που κρίνονται απαραίτητα για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων τηρούνται σύμφωνα με το νόμο περί εταιρειών.
- Όλα τα αρχεία πρέπει να τηρούνται στην Έδρα της Εταιρείας.
- Οι εγγραφές πρέπει να επικαιροποιούνται (το αργότερο τέσσερις μήνες από το μήνα που πραγματοποιήθηκε η συναλλαγή).
- Τα αρχεία θα πρέπει να είναι έτοιμα και διαθέσιμα (σε περίπτωση έρευνας από τις αρχές, όπως το Τμήμα Εσωτερικών Εσόδων, η Υπηρεσία ΦΠΑ και οι Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων).
- Υποχρέωση τήρησης λογιστικών αρχείων/αποδείξη για έξι έτη από το τέλος του έτους στο οποίο αναφέρονται (για σκοπούς φόρου εισοδήματος και ΦΠΑ).
Καταστατικές Υποχρεώσεις
Οι κύριες νομικές υποχρεώσεις είναι:
1. Τήρηση νόμιμων αρχείων
Οι εταιρείες υποχρεούνται από το Εταιρικό Δίκαιο (Κα.113) να τηρούν και να διατηρούν τα νόμιμα αρχεία τους στην καταστατική τους έδρα. Τα αρχεία αυτά περιλαμβάνουν Μητρώο Διευθυντών, Μητρώο Γραμματέων, Μητρώο Μετόχων και Μητρώο Χρεώσεων.
Επιπλέον, πρέπει να διατηρηθούν πρόσθετα έγγραφα:
- Το Πιστοποιητικό Σύστασης
- Το Πιστοποιητικό Διευθυντών και Γραμματέα
- Το Πιστοποιητικό Μετόχων
- Το Πιστοποιητικό Καταστατικής Έδρας
- Το μνημόνιο και το καταστατικό
- Οι Ελεγμένες Οικονομικές Καταστάσεις
- Αντίγραφα των Ετήσιων Δηλώσεων που υποβάλλονται στον Έφορο Εταιρειών
- Πρακτικά που φυλάσσονται από τις Γενικές Συνελεύσεις·
Διαβάστε περισσότερα σχετικά με αυτό — > https://cyprusconsultancy.com/cyprus-company-formation-incorporation/
2. Ετήσια Γενική Συνέλευση
Ο Εταιρικός Νόμος (Κα. 113) απαιτεί από το Διοικητικό Συμβούλιο μιας Εταιρείας να πραγματοποιεί Γενικές Συνελεύσεις (ΓΓΑ) προκειμένου να επιλύονται σημαντικές αποφάσεις σύμφωνα με το Καταστατικό της Εταιρείας. Για παράδειγμα:
- Έγκριση των Ελεγμένων Οικονομικών Καταστάσεων
- Η εκλογή/επανεκλογή του Διοικητικού Συμβουλίου
- Ο διορισμός/επαναδιογκόμιση των Ελεγκτών της Εταιρείας και ο καθορισμός των αμοιβών τους
- Η Δήλωση Μερισμάτων σε περίπτωση που το Διοικητικό Συμβούλιο την έχει προτείνει
Οι συνεδριάσεις θα πρέπει να διεξάγονται σύμφωνα με τη νομοθεσία και να συγκαλούνται δεόντως με την κατάλληλη ειδοποίηση, όπως ορίζεται στο νόμο.
Τα ψηφίσματα που εγκρίθηκαν σε αυτές τις συνεδριάσεις θα πρέπει να τεκμηριωθούν σε πρακτικά από τον Γραμματέα της Εταιρείας και να φυλάσσονται στην έδρα της Εταιρείας.
3. Υποβολή αλλαγών στον Έφορο Εταιρειών
Οι εταιρείες υποχρεούνται να ενημερώνουν τον Έφορο Εταιρειών για τυχόν αλλαγές που θα επέλθουν στην εταιρική τους δομή, δηλαδή αλλαγή μετόχων, διευθυντών, γραμματέα, μετοχικού κεφαλαίου, τροποποίηση άρθρων ή υπομνήματος κ.λπ.
Ειδικά έντυπα με τις απαιτούμενες πληροφορίες δεόντως συμπληρωμένα, είτε από τον γραμματέα είτε από τους διευθυντές της Εταιρείας (μερικές φορές συνοδεύονται από πραγματικά αντίγραφα υποστηρικτικών αποφάσεων για κάθε ενέργεια), θα πρέπει να υποβάλλονται στον Έφορο Εταιρειών.
4. Καταβολή της Ειδικής/Ετήσιας Εισφοράς που επιβάλλεται σε όλες τις Κυπριακές Εταιρείες
Σύμφωνα με τη σχετική νομοθεσία που ισχύει από το έτος 2011, όλες οι εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στον Έφορο Εταιρειών στην Κύπρο, έχουν υποχρέωση καταβολής τέλους 350 Ευρώ σε ετήσια βάση («Ειδική/Ετήσια Εισφορά»).
Η ετήσια εισφορά είναι υποχρεωτική για όλες τις εγγεγραμμένες εταιρείες στην Κύπρο. Κατά τα προηγούμενα έτη ίσχυαν ορισμένες εξαιρέσεις οι οποίες καταργήθηκαν με τροποποιήσεις του νόμου.
Η εισφορά πρέπει να καταβάλλεται μέχρι τις 30 Ιουνίου κάθε έτους. Έτσι, η ετήσια εισφορά για το έτος 2018 αναμένεται έως τις 30 Ιουνίου 2018.
Κυρώσεις για καθυστερημένη πληρωμή:
Σε περίπτωση καθυστερημένης καταβολής της ειδικής εισφοράς, καταβάλλονται οι ακόλουθες αυξήσεις εισφορών:
€385 εάν καταβληθεί μεταξύ 1ης Ιουλίου και 31ης Αυγούστου 2018
€490 εάν καταβληθεί μεταξύ της 1ης Σεπτεμβρίου 2018 και της 30ής Νοεμβρίου 2018
Κατάργηση από το μητρώο
Εάν η ετήσια εισφορά δεν καταβληθεί εντός πέντε μηνών (δηλαδή από τις 30 Ιουνίου), τότε ο Γραμματέας θα αφαιρέσει την εταιρεία από το Μητρώο σύμφωνα με τις διατάξεις του Εταιρικού Δικαίου της Κύπρου.
Η κατάργηση από το μητρώο θα περιορίσει την εταιρεία από τη συμπλήρωση εγγράφων ή την αίτηση πιστοποιητικών από τον γραμματέα.
5. Υποβολή Ετήσιας Δήλωσης (Έντυπο HE32) στον Έφορο Εταιρειών
Μια Εταιρεία εγγεγραμμένη στην Κύπρο υποχρεούται από τη νομοθεσία, να υποβάλλει στον Έφορο Εταιρειών, την Ετήσια
Επιστροφή (έντυπο HE32) συνοδευόμενη από τις Ελεγμένες Οικονομικές Καταστάσεις, μία φορά το χρόνο, εντός 42 ημερών από την ημερομηνία της ετήσιας γενικής συνέλευσης της εταιρείας, με τον όρο ότι αυτό δεν πρέπει ποτέ να είναι μεταγενέστερο από 15 μήνες μετά την ημερομηνία της προηγούμενης ετήσιας απόδοσης. Η πρώτη ετήσια απόδοση μιας εταιρείας μπορεί να υποβληθεί έως και 18 μήνες από την ημερομηνία της ενσωμάτωσής της.
Η υποβολή γίνεται μόλις οι Οικονομικές Καταστάσεις:
- έχουν υπογραφεί από το Διοικητικό Συμβούλιο/ Υποψήφιους
- έχουν υπογραφεί από τον Γραμματέα
- έχουν ελεγχθεί από εξωτερικό ελεγκτή (απαιτείται από τη φορολογική νομοθεσία)
- έχουν υποβληθεί στην Τακτική Γενική Συνέλευση (ΓΕΝΙΚΉ ΣΥΝΈΛΕΥΣΗ) στους μετόχους της εταιρείας
Η Ετήσια Δήλωση περιέχει τις νομικές πληροφορίες της Εταιρείας κατά την ημερομηνία της Γενικής Συνέλευσης και περιλαμβάνει μεταξύ άλλων πληροφορίες: τα στοιχεία του Διοικητικού Συμβουλίου, τα στοιχεία του Γραμματέα, την Καταστατική Έδρα, τα στοιχεία των Μετόχων, τυχόν Χρεώσεις επί των Περιουσιακών Στοιχείων της Εταιρείας.
Η μη υποβολή της Ετήσιας Δήλωσης εντός των χρονικών πλαισίων, θα έχει ως αποτέλεσμα την διαγραφή της εταιρείας από το Μητρώο και ο Έφορος μπορεί να επιβάλει περαιτέρω κυρώσεις ή/και να προσφύγει δικαστικά κατά των διευθυντών (ανάλογα με την περίπτωση) σύμφωνα με τον Νόμο περί Εταιρειών Cap.113.
Φορολογικές Υποχρεώσεις
Υπάρχουν πολλές υποχρεώσεις που απορρέουν από τους διάφορους φόρους (άμεσους και έμμεσους) που επιβάλλονται στην Κύπρο και ως εκ τούτου απαιτείται επαγγελματική φορολογική συμβουλή για μια Εταιρεία:
- να συμμορφώνεται πλήρως με τους φορολογικούς νόμους και
- για την επίτευξη βελτιστοποίησης των φόρων της μέσω φορολογικού σχεδιασμού και εκμετάλλευσης του κυπριακού ανταγωνιστικού και ευνοϊκού φορολογικού δικαίου και του ευρέος δικτύου φορολογικών συνθηκών
Η μη συμμόρφωση μπορεί να οδηγήσει σε σημαντικές οικονομικές κυρώσεις/πρόστιμα ή/και αδικήματα/νομικές ενέργειες.
1. Νόμος περί φορολογίας εισοδήματος
Ετήσια Φορολογική Δήλωση
Μια εταιρεία εγγεγραμμένη στην Κύπρο υποχρεούται να συμπληρώνει και να υποβάλλει ετήσια Δήλωση Φορολογίας Εισοδήματος στην Ενδοχώρα
Τμήμα Εσόδων (IRD). Η ετήσια Φορολογική Δήλωση για όλες τις Κυπριακές Εταιρείες (συμπεριλαμβανομένων των μικρών εταιρειών) πρέπει να βασίζεται σε οικονομικές καταστάσεις που έχουν ελεγχθεί από ελεγκτές οι οποίοι πρέπει να έχουν άδεια να ενεργούν ως ελεγκτές
Κύπρος.Προσωρινή Φορολογική Εκτίμηση
Το προσωρινό έντυπο φορολογικής εκτίμησης πρέπει να υποβάλλεται στις/ή πριν από τις 31 Ιουλίου κάθε έτους από όλες τις εταιρείες. Ο προσωρινός φόρος καταβάλλεται σε δύο ίσες δόσεις. Η πρώτη δόση του προσωρινού φόρου λήγει στις 31 Ιουλίου και η δεύτερη στις 31 Δεκεμβρίου. Η τελική πληρωμή πρέπει να γίνει πριν από την 1η Αυγούστου του επόμενου έτους αξιολόγησης, ώστε να φτάσει η συνολική δόση στο επίπεδο της πραγματικής οφειλής που οφείλεται
2. Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ)
Ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας μπορεί να είναι ένας πολύ περίπλοκος τομέας για μια Εταιρεία και απαιτεί συγκεκριμένες γνώσεις για να τηρηθεί πλήρως. Θα πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι η μη συμμόρφωση και η επίμονη καθυστερημένη υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ θα οδηγήσουν άμεσα σε έλεγχο ΦΠΑ από τις αρχές ΦΠΑ.
Εγγραφή – Οι εταιρείες που πληρούν τα κριτήρια εγγραφής ΦΠΑ πρέπει να εγγραφούν στις Αρχές ΦΠΑ εντός 30 ημερών από την ημερομηνία κατά την οποία υπάρχει η υποχρέωση εγγραφής.
Τήρηση αρχείων – Τα κατάλληλα αρχεία πρέπει να τηρούνται όπως απαιτείται από το νόμο για τις έρευνες ΦΠΑ.
Υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ – Οι δηλώσεις ΦΠΑ πρέπει να υποβάλλονται σε τριμηνιαία βάση.
Διαβάστε περισσότερα για Κυπριακός Φόρος και ΦΠΑ Εδώ —-> https://cyprusconsultancy.com/cyprus-tax-vat-consulting/
3. Λοιποι φόροι
- Ειδική Συνεισφορά για την Άμυνα (SCD)
Ειδική εισφορά για την άμυνα είναι ένας φόρος που επιβάλλεται στα έσοδα από μερίσματα, στα «παθητικά» έσοδα από τόκους και στα εισοδήματα από ενοίκια. Ισχύουν διαφορετικοί κανόνες στην περίπτωση κατοίκων και μη κατοίκων.
- Κοινωνική Ασφάλιση και λοιπές Εισφορές
Οι εισφορές κοινωνικής ασφάλισης και άλλες εισφορές (π.χ. ταμείο συνοχής, Ταμείο Απολύσεων κ.λπ.) καταβάλλονται επί των μισθών. Αυτά πρέπει να αφαιρεθούν και να καταβληθούν από την Εταιρεία στις Φορολογικές Αρχές.
Βρείτε τη Λίστα Υπηρεσιών μας εδώ
Συγγραφέας: Μαρίνος Δ Μαρίνος Ειδικός Φορολογικού Σχεδιασμού στο D Marinou &Co EST 1988 προσφέροντας μια σειρά εταιρικών υπηρεσιών, συμπεριλαμβανομένης της σύστασης εταιρειών, του ελέγχου, του φπα και του φορολογικού σχεδιασμού σε κυπριακές εταιρείες και διεθνείς πελάτες.
Μαρίνος Μαρίνου
Αποφοίτησε από το Πανεπιστήμιο John Moores του Λίβερπουλ το 2011. Έγινε μέλος του Ινστιτούτου Ορκωτών Λογιστών αγγλίας και Ουαλίας (ICAEW) το 2015. Επί του παρόντος υποβάλλεται σε πιστοποιημένο εξεταστή απάτης (CFE) Επίπεδο 1. Μέλος της Διεθνούς Ένωσης Φορολογικού Σχεδιασμού (ITPA).
Ο Μαρίνος ειδικεύεται στον Διεθνή Φορολογικό Σχεδιασμό, την Προηγμένη Συμβουλευτική και τις Εταιρικές Υπηρεσίες.
Απλοποιημένες Υπηρεσίες Συνεργασίας Κύπρου
Στη MariCorp στοχεύουμε στην απλοποίηση των Εταιρικών Υπηρεσιών στο σύνολό τους και στην προσφορά στους πελάτες μας μιας απλής και απλής λύσης.
Επικοινωνήστε μαζί μας
Πού θα μας βρείτε:
81, Λεωφόρος Γρίβα Διγενή, Δικαστήριο ΜΑΡΊΝΟΥ, 2ος όροφος, γραφείο 203
P.O. BOx 42656, P.C. 6501, 6043
Λάρνακα – Κύπρος
Τηλ: +357 24663402 , Fax: +357 24663409
Ηλεκτρονικό ταχυδρομείο: admin@cyprusconsultancy.com
