1. Внутрішньосоюмейська торгівля товарами, тобто в межах кордонів ЄС

• Коли кіпрська компанія продає товари, які фізично розташовані на Кіпрі, зареєстрованій в ЄС компанії з ПДВ (B2B), кіпрська компанія не повинна стягувати ПДВ з товарів (0%) зі свого рахунку-фактури, оскільки одержувач товару самостійно стягуватиме місцевий ПДВ, застосовуючи метод зворотного збору.
  Примітка: система перевірки того, чи зареєстрована компанія ЄС з ПДВ, http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
• Коли кіпрська компанія займається внутрішньосуспільним продажем товарів, то вона також повинна зареєструватися для цілей Intrastat Despatches, якщо досягається поточний поріг реєстрації в євро 55.000 за рік (зверніть увагу, що зазвичай поріг реєстрації інтрастату змінюється щороку). Інтрастат повертається щомісяця і подається до 10 числа місяця, наступного за звітним місяцем. Штраф за несвоєчасне подання intrastat повертається становить € 15 за повернення.
• Крім того, кіпрська компанія повинна бути зареєстрована в реєстрі VIES і оголосити внутрішньосуспільні продажі товарів у своїх щомісячних деклараціях VIES. Повернення VIES також є щомісячним і подається до 15 числа місяця, наступного за звітним місяцем. Штраф за несвоєчасне подання VIES повертається становить € 50.

2. Продаж товарів кіпрською компанією за межами ЄС (Експорт товарів) та товарів фізично знаходяться на Кіпрі в точці їх продажу

• Продаж товарів кіпрською компанією компанії, що не є членом ЄС, є операцією, яка обкладається ПДВ на товари в розмірі 0%.

3. Якщо товари фізично знаходяться за межами Кіпру на момент їх продажу, а продаж здійснюється Кіпрською компанією:

1. компанія ЄС (зареєстрована ПДВ)
2. іншій кіпрській компанії (зареєстрований ПДВ)
3. для компанії, що не є членом ЄС
4. особам ЄС або особам, які не є членами ЄС (B2C), але товари фізично знаходяться за межами Кіпру на момент їх продажу.

• Всі перераховані вище випадки знаходяться поза сферою застосування кіпрського ПДВ, оскільки товари фізично не знаходяться на Кіпрі на момент їх продажу. Це, можливо, створить зобов'язання з ПДВ для кіпрської компанії в країні, де товари фізично знаходяться в точці їх продажу.

4. Трикутна торгівля та продаж товарів

• Трикутна торгівля існує, коли у нас є 3 зареєстровані в ЄС компанії з ПДВ, які зареєстровані в 3 різних країнах ЄС.
• Крім того, для того, щоб мати тріангуляцію, повинен бути тільки один рух товару, з країни ЄС продавця безпосередньо в країну ЄС покупця без товару для переміщення через країну проміжного агента.
• У виставлених рахунках має бути вказано фразу «Стаття 141 – Спрощена процедура», щоб заявити, що існує трикутна операція.
• Жодна з двох компаній, які виписують рахунки-фактури, не повинна стягувати ПДВ зі своїх рахунків-фактур. Тільки фактичний одержувач товару повинен самостійно стягувати ПДВ з товарів у своїй країні методом зворотного стягнення.
• Компанії, які займаються трикутними продажами товарів, повинні зареєструватися з ПДВ, а також для цілей VIES і декларувати ці продажі на своїх щомісячних прибутку VIES.

5. Дистанційний продаж (Продаж товарів кіпрським особам, а не компаніям) постачальниками, які проживають в іншій країні ЄС

• Поріг реєстрації для дистанційного продажу товарів від компанії-резидента ЄС до фізичних осіб-резидентів Кіпру (B2C-транзакція) становить 35 000 євро на рік.
• Коли іноземна компанія займається дистанційними продажами на Кіпрі понад поріг, компанія зобов'язана зареєструватися для цілей ПДВ на Кіпрі і стягувати кіпрський ПДВ з товарів за стандартною ставкою 19% на рахунок-фактуру, який видасть кіпрському клієнту (особі).

6. Продаж товарів кіпрською компанією особам, які проживають в межах ЄС (B2C угода з особою ЄС (товари відправляються з Кіпру)

• Коли кіпрська компанія продає товари фізичним особам-резидентам ЄС (B2C transaction), а товари відправляються з Кіпру в країну ЄС, то цей продаж підлягає ПДВ на Кіпрі за стандартною ставкою 19%, якщо поріг ПДВ для дистанційного продажу товарів не перевищено в цій іншій країні ЄС.
• У разі перевищення порогу ПДВ для дистанційного продажу в іншій країні ЄС буде існувати зобов'язання щодо реєстрації ПДВ в цій іншій країні ЄС, і кіпрська компанія повинна бути зареєстрована, а ПДВ потрібно буде стягувати в іншій країні ЄС за відповідною ставкою ПДВ.
• Деякі приклади дистанційного продажу порогів ПДВ ЄС:
  • Німеччина € 100.000
  • Велика Британія £70.000
  • Греція €35.000
  • Іспанія €35.000

7. Продаж товарів кіпрською компанією особам, які не проживають в межах ЄС (B2C угода з особою, яка не є членом ЄС (товари відправляються з Кіпру)

• Коли кіпрська компанія продає (експортує) товари особам, які не є членами ЄС (B2C транзакція), а продукція відправляється з Кіпру в країну, що не є ЧЛЕНОМ ЄС, то цей продаж є 0% експортом товарів, таким чином, пдв кіпрського податку не повинен стягуватися з рахунку-фактури, який повинен бути виданий фізичній особі. Якщо поріг в 15600 євро буде досягнутий, то є зобов'язання щодо реєстрації ПДВ на Кіпрі.

8. Внутрішньосуспільний придбання товарів

• Поріг реєстрації придбання товарів у межах спільноти становить 10 252 євро
• Коли кіпрська компанія купує товари в іншої компанії-члена ЄС (без ПДВ, що стягується продавцем у її рахунку-фактурі), а товари фізично надходять на Кіпр, кіпрська компанія повинна самостійно стягувати КІПРСЬКИЙ ПДВ у розмірі 19% від вартості товару (метод зворотного збору). Це обліковий запис у книгах компанії, і самооописа ПДВ декларується на щоквартальній декларації з ПДВ.
• Відшкодування цього ПДВ самостійно буде залежати характер діяльності компанії.
• Крім того, компанія повинна бути зареєстрована на Intrastat Arrivals, якщо вартість придбаного товару перевищує поточний поріг реєстрації прибуття Інтрастат, який становить 100 000 євро на рік. Інтрастат повертається щомісяця і подається до 10 числа місяця, наступного за звітним місяцем.

9. Купівля товарів кіпрською компанією у компанії, що не є членом ЄС (Імпорт товарів)

• Коли кіпрська компанія купує / імпортує товари у компанії за межами ЄС, то ця покупка не повинна розглядатися за методом зворотного стягнення, а потім не пдв, який буде самостійно стягуватися компанією відповідно до положень про зворотне стягнення.
• Кіпрський ПДВ буде сплачуватися кіпрською компанією в точці, де товари будуть очищені від митного та акцизного відділу Кіпру.
• Цей сплачений ПДВ буде стягнутий для компанії за умови, що діяльність компанії надає право на відшкодування сплаченого вхідного ПДВ.